Przekształcenie jednoosobowej firmy w spółkę z o.o. zaczyna się od liczb: sprawozdania finansowego do planu, wartości majątku i bilansu otwarcia. Tę część robimy w biurze. Akty sporządza notariusz, umowę spółki pomaga przygotować prawnik, więc od początku wiesz, kto za co odpowiada.
Płacisz podatek liniowy albo skalę od wysokiego dochodu, a dużą część zysku chcesz zostawić w firmie na rozwój zamiast wypłacać.
Bierzesz zlecenia, przy których nie chcesz odpowiadać całym prywatnym majątkiem, a kontrahenci wolą podpisywać umowy ze spółką.
Planujesz przyjąć wspólnika, inwestora albo kiedyś sprzedać część firmy. W spółce z o.o. robi się to przez udziały.
Masz umowy, zezwolenia, konta i kontrahentów, których nie chcesz przenosić ręcznie do zupełnie nowej spółki założonej obok.
Bierzemy na siebie część księgową i podatkową, od zestawienia danych z ksiąg JDG do pierwszej deklaracji spółki.
Zestawienie przychodów, kosztów, podatku i składek z Twoich ksiąg
Sprawozdanie finansowe dla celów przekształcenia, także na podstawie KPiR
Zestawienie wartości bilansowej majątku na dzień wskazany w planie
Spis z natury i zamknięcie KPiR na dzień przekształcenia
Dokumenty dla biegłego rewidenta i odpowiedzi na jego pytania
Bilans otwarcia, polityka rachunkowości i plan kont spółki
Zgłoszenia po wpisie do KRS: CEIDG, ZUS, urząd skarbowy, VAT
Pełna księgowość spółki od pierwszego dnia po przekształceniu
Masz dwie drogi do spółki z o.o. Możesz przekształcić jednoosobową działalność na podstawie art. 551 § 5 Kodeksu spółek handlowych albo założyć nową spółkę i stopniowo przenieść do niej biznes. Obie są legalne, różnią się kosztem, czasem i tym, co dzieje się z Twoimi umowami.
Spółka przekształcona wchodzi we wszystkie prawa i obowiązki przedsiębiorcy. Umowy z klientami, najem biura, leasingi, zezwolenia i koncesje zostają przy spółce, chyba że ustawa albo decyzja o zezwoleniu mówi inaczej. Przekształcić trzeba całą działalność, nie da się wydzielić jej części. Spółka dostaje własny NIP i REGON, dlatego po wpisie zmieniasz dane na fakturach, w KSeF, w banku i u kontrahentów.
Dwie rzeczy, o których mało kto mówi na starcie. Przez 3 lata od dnia przekształcenia odpowiadasz solidarnie ze spółką za zobowiązania firmy sprzed przekształcenia. A jako jedyny wspólnik spółki z o.o. nadal podlegasz ubezpieczeniom w ZUS tak jak przedsiębiorca.
Rok przekształcenia ma dwa okresy. Do dnia wpisu do KRS przychody i koszty należą do JDG i trafiają do Twojego rocznego zeznania PIT. Od dnia wpisu księgi prowadzi spółka, a jej pierwszy rok obrotowy kończy się zgodnie z umową spółki. Na dzień przekształcenia zamykamy KPiR, robimy spis z natury towarów i materiałów, ustalamy wartość środków trwałych i otwieramy księgi spółki bilansem otwarcia. Faktury sprzed wpisu wystawiasz jeszcze na dane JDG, a te po wpisie wystawia spółka z nowym NIP. Dlatego dzień złożenia wniosku do KRS warto ustalić z nami, żeby przełom nie wypadł w środku dużego zlecenia.
Druga droga omija biegłego i plan przekształcenia. Zakładasz spółkę, przenosisz klientów i umowy, a JDG zamykasz osobno, ze spisem z natury i rozliczeniem VAT od majątku, który zostaje u Ciebie. Każdą umowę trzeba podpisać od nowa albo przenieść za zgodą kontrahenta. Przy kilku stałych klientach to prostsze. Przy kilkudziesięciu umowach, przetargach i referencjach zwykle wygrywa przekształcenie. Zamknięcie firmy opisujemy na stronie zamknięcie i likwidacja firmy.
Spółka z o.o. płaci CIT 9% (mały podatnik z przychodami do równowartości 2 mln euro) albo 19%. Uwaga: spółka powstała z przekształcenia JDG nie stosuje stawki 9% w roku, w którym rozpoczęła działalność, i w roku następnym (art. 19 ust. 1a ustawy o CIT), więc przez pierwsze dwa lata licz 19%. Wypłacona dywidenda jest opodatkowana jeszcze raz, 19% PIT. Jeśli wypłacasz cały zysk, łączne obciążenie wynosi 26,29% przy CIT 9% i 34,39% przy CIT 19%. W JDG na podatku liniowym płacisz 19% plus składkę zdrowotną. Spółka wychodzi korzystniej przede wszystkim wtedy, gdy zysk zostaje w firmie i finansuje rozwój, albo gdy chcesz ograniczyć ryzyko. Do rachunku dolicz pełną księgowość spółki i sprawozdanie finansowe co roku. Dla części spółek ciekawą opcją jest estoński CIT, który przesuwa podatek na moment wypłaty zysku.
Zanim podpiszesz plan u notariusza, przygotujemy zestawienie przychodów, kosztów, podatku i składek z Twoich ksiąg za ostatnie 12 miesięcy, żeby oba warianty dało się porównać na prawdziwych liczbach. Zobacz też, jak prowadzimy księgowość spółki z o.o.
Notariusz sporządza plan przekształcenia, oświadczenie i akt założycielski. Prawnik pomaga ułożyć umowę spółki i przygotować wniosek do KRS. Biegły rewident wydaje opinię o planie. Biuro rachunkowe przygotowuje sprawozdanie do planu, zestawienie majątku, spis z natury, zamyka KPiR, otwiera księgi spółki i składa zgłoszenia podatkowe. Nie sporządzamy aktów ani umów, za to dbamy, żeby liczby w nich były spójne z księgami.
Stan prawny: październik 2026 r.
| Etap | Kto przygotowuje | Termin lub uwaga |
|---|---|---|
| Zestawienie danych z ksiąg JDG | Biuro rachunkowe | Przed decyzją, dane z 12 miesięcy |
| Sprawozdanie finansowe i wycena majątku do planu | Biuro rachunkowe | Dane na dzień w miesiącu przed sporządzeniem planu |
| Plan przekształcenia | Notariusz | Akt notarialny |
| Opinia o planie | Biegły rewident wyznaczony przez sąd | Do 2 miesięcy od wyznaczenia |
| Oświadczenie o przekształceniu i akt założycielski | Notariusz | Kapitał zakładowy co najmniej 5 000 zł, PCC 0,5% od kapitału zakładowego |
| Wniosek do KRS | Ty lub prawnik | Dzień wpisu to dzień przekształcenia |
| Wykreślenie z CEIDG, zmiany w ZUS | Ty z pomocą biura | 7 dni od wpisu do KRS |
Na podstawie art. 551 § 5 i art. 584¹-584¹³ KSH oraz opisu procedury na biznes.gov.pl. Stan na październik 2026.
Prowadzi Cię konkretna księgowa z wyspecjalizowanego działu, a w bardziej złożonych sprawach korzysta z wiedzy całego zespołu. Dzięki temu odpowiedzialność zawsze ma swoje nazwisko, a pytania nie krążą między przypadkowymi osobami.
Dedykowana księgowa i bezpośredni kontakt
Ponad 25 lat doświadczenia całego biura
Poznajemy Twoje potrzeby i odpowiadamy na pytania.
Przedstawiamy rozwiązanie i wycenę dopasowaną do Ciebie.
Szybko, jasno i bez zbędnych formalności.
Pomagamy w przekazaniu i organizacji dokumentów.
Jesteśmy na miejscu, kiedy nas potrzebujesz.
Przekształcenie wyceniamy indywidualnie po krótkiej rozmowie. Na cenę wpływa liczba zapisów w KPiR, środki trwałe i towary do spisu, VAT oraz to, czy księgowość spółki zostaje u nas. Pakiety pełnej księgowości dla spółki zaczynają się od 750 zł netto miesięcznie.
Najwięcej czasu zajmują sąd i biegły rewident. Sąd wyznacza biegłego na Twój wniosek, a ten ma na opinię do 2 miesięcy od wyznaczenia. Potem dochodzi czas oczekiwania na wpis do KRS, różny w różnych sądach. Sprawozdanie do planu przygotowujemy, gdy tylko zamkniesz miesiąc, z którego pochodzą dane. Licz się z procesem trwającym kilka miesięcy.
Nie. Spółka dostaje własny NIP i REGON. Przejmuje jednak prawa i obowiązki Twojej firmy, więc umowy, zezwolenia i rozliczenia podatkowe toczą się dalej. Po wpisie do KRS trzeba zmienić dane na fakturach, w KSeF, w banku, w umowach leasingu i u stałych kontrahentów. Przygotowujemy listę tych zmian i pilnujemy zgłoszeń w urzędzie.
Samo przekształcenie co do zasady nie powoduje przychodu w PIT, bo spółka kontynuuje działalność i przejmuje Twoje prawa i obowiązki. Od umowy spółki płacisz podatek od czynności cywilnoprawnych 0,5% od kapitału zakładowego, a minimalny kapitał spółki z o.o. to 5 000 zł. Do kosztów dolicz notariusza, biegłego rewidenta i opłaty sądowe.
Tak. Plan przekształcenia przedsiębiorcy bada biegły rewident w zakresie poprawności i rzetelności (art. 584⁸ KSH). Wyznacza go sąd rejestrowy na wniosek przedsiębiorcy. We wniosku możesz zaproponować konkretnego biegłego, ale wynagrodzenie ustala sąd. Przygotowujemy dla niego sprawozdanie, wycenę majątku i odpowiadamy na pytania dotyczące ksiąg.
Spółka z mocy prawa staje się pracodawcą Twoich pracowników, umowy o pracę trwają dalej bez aneksów. Pracowników warto poinformować o zmianie danych pracodawcy z wyprzedzeniem. Umowy z klientami i dostawcami również przechodzą na spółkę bez podpisywania ich od nowa. Sprawdź jednak umowy bankowe i leasingowe, bo niektóre wymagają zawiadomienia o zmianie formy prawnej.
Tak. Jedyny wspólnik spółki z ograniczoną odpowiedzialnością podlega ubezpieczeniom społecznym i zdrowotnemu tak jak osoba prowadząca działalność. Ulga na start i mały ZUS plus nie przysługują z tego tytułu, więc pełne składki trzeba ująć w porównaniu kosztów. Po przekształceniu przerejestrowujemy Cię w ZUS z nowym kodem tytułu ubezpieczenia w ciągu 7 dni od wpisu do KRS.
Nie. Art. 551 § 5 Kodeksu spółek handlowych pozwala przekształcić jednoosobową działalność gospodarczą wyłącznie w jednoosobową spółkę kapitałową, czyli spółkę z o.o., prostą spółkę akcyjną albo spółkę akcyjną. Do spółki osobowej możesz wnieść swoje przedsiębiorstwo jako wkład, ale to osobna procedura z innymi skutkami podatkowymi. W praktyce przy przekształceniu firmy jednoosobowej klienci wybierają spółkę z o.o., którą prowadzimy na pełnej księgowości.
Nie. Spółka z o.o. powstała z przekształcenia JDG nie może odliczyć straty poniesionej przez przedsiębiorcę przed przekształceniem (art. 7 ust. 3 pkt 4 ustawy o CIT). Ordynacja podatkowa przenosi na spółkę prawa podatkowe firmy, ale bez tych, których nie da się kontynuować w CIT (art. 93a § 4). Jeśli w KPiR masz nierozliczoną stratę z ostatnich lat, sprawdzamy to przed ustaleniem daty przekształcenia, żeby uwzględnić ją w porównaniu wariantów.
Spółka kontynuuje amortyzację w miejscu, w którym zakończyła ją JDG. Wartość początkową środków trwałych przyjmuje z Twojej ewidencji, a odpisy liczy z uwzględnieniem dotychczasowej wysokości odpisów i tej samej metody amortyzacji (art. 16g ust. 9 i art. 16h ust. 3 ustawy o CIT). Dlatego na dzień przekształcenia uzgadniamy ewidencję środków trwałych z KPiR i przenosimy ją do ksiąg spółki razem z planem amortyzacji.
Nie. Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością jako spółka handlowa prowadzi księgi rachunkowe według ustawy o rachunkowości bez względu na wielkość przychodów (art. 2 ust. 1 pkt 1 tej ustawy). Od dnia wpisu do KRS zamiast KPiR obowiązuje pełna księgowość z bilansem otwarcia, planem kont i rocznym sprawozdaniem finansowym. W naszym cenniku pakiety pełnej księgowości zaczynają się od 750 zł netto miesięcznie przy 10 dokumentach.
