Prowadzimy rejestry, wysyłamy JPK_V7 i pilnujemy każdego terminu, także przy fakturach z KSeF i transakcjach zagranicznych. Sprawdzamy kontrahentów na białej liście, odliczenia i podzieloną płatność, zanim urząd o nie zapyta. Przygotowanie i wysyłka JPK są w cenie stałej obsługi księgowej.
Rejestry sprzedaży i zakupów, JPK_V7 co miesiąc lub co kwartał i pilnowanie odliczeń, bez Twojego udziału poza przesłaniem dokumentów.
Faktury zakupowe pobieramy z KSeF i wpisujemy do JPK z numerem KSeF albo właściwym oznaczeniem, gdy faktura przyszła inną drogą.
Dostawy i nabycia wewnątrzwspólnotowe, import usług i VAT-OSS rozliczamy razem z krajowym JPK, a szczegóły opisujemy na osobnej stronie.
Twoja sprzedaż zbliża się do 240 000 zł. Pilnujemy limitu i rejestrujemy Cię do VAT, zanim przekroczysz go w trakcie roku.
Każdy plik sprawdzamy przed wysyłką, a Ty dostajesz kwotę do zapłaty i termin.
Rejestry sprzedaży i zakupów VAT z oznaczeniami GTU i procedur
JPK_V7M lub JPK_V7K: przygotowanie, sprawdzenie i wysyłka do 25. dnia
Numery KSeF i oznaczenia OFF lub BFK w części ewidencyjnej
Weryfikacja kontrahentów na białej liście i rachunków do przelewów
Pilnowanie podzielonej płatności przy fakturach powyżej 15 000 zł
Rejestracja do VAT, zmiany w VAT-R i pilnowanie limitu zwolnienia
Wnioski o zwrot VAT i pilnowanie terminów zwrotów
Korekty JPK i czynny żal, gdy trzeba naprawić przeszłość
Rozliczenie VAT to co miesiąc albo co kwartał wyliczenie różnicy między VAT ze sprzedaży a VAT z zakupów i wysłanie jej w pliku JPK_V7. Dotyczy każdego czynnego podatnika VAT. Plik składa się z ewidencji i deklaracji i trafia do urzędu skarbowego do 25. dnia następnego miesiąca. W tym samym terminie płacisz VAT do urzędu.
Domyślnie rozliczasz się miesięcznie, w pliku JPK_V7M. Mały podatnik, czyli firma ze sprzedażą do 2 mln euro brutto w poprzednim roku (8 517 000 zł w 2026 r.), może wybrać rozliczenie kwartalne JPK_V7K. Wtedy ewidencję i tak wysyłasz co miesiąc, a deklarację tylko po kwartale, do 25. dnia następnego miesiąca. Kwartalnie nie rozliczysz się między innymi w ciągu pierwszych 12 miesięcy po rejestracji jako czynny podatnik VAT ani wtedy, gdy w kwartale lub czterech poprzednich kwartałach sprzedaż towarów z załącznika nr 15 przekroczyła w którymś miesiącu 50 000 zł netto. Zawiadomienie o wyborze kwartałów składasz do 25. dnia drugiego miesiąca kwartału, od którego chcesz się tak rozliczać.
Od 2026 r. zwolnienie podmiotowe przysługuje, jeśli sprzedaż netto nie przekroczyła 240 000 zł ani w poprzednim, ani w bieżącym roku. Zwolnienie traci moc od transakcji, którą przekraczasz limit, więc tę fakturę wystawiasz już z VAT. Zgłoszenie VAT-R składasz przed pierwszą czynnością opodatkowaną. Przy klientach zwolnionych z VAT sprawdzamy narastającą sprzedaż co miesiąc i uprzedzamy o rejestracji z wyprzedzeniem.
Prawo do odliczenia powstaje w okresie, w którym sprzedawca miał obowiązek podatkowy, ale nie wcześniej niż w okresie otrzymania faktury. Faktura z KSeF jest uznana za otrzymaną w dniu nadania jej numeru w systemie. Jeśli nie odliczysz VAT od razu, możesz to zrobić w jednym z trzech kolejnych okresów, a przy rozliczeniu kwartalnym w jednym z dwóch. Później zostaje korekta pliku za okres, w którym prawo powstało. Od rozliczenia za luty 2026 r. w części ewidencyjnej podajesz numer KSeF faktury albo oznaczenie, gdy faktura powstała poza systemem.
Gdy VAT z zakupów jest wyższy niż ze sprzedaży, możesz przenieść nadwyżkę na kolejny okres albo wystąpić o zwrot. Od rozliczeń za okresy od lutego 2026 r. podstawowy termin zwrotu na rachunek wynosi 40 dni od złożenia rozliczenia (wcześniej 60 dni). Zwrot w 25 dni dostaniesz na rachunek VAT, a na zwykły rachunek po spełnieniu warunków, między innymi zapłaty faktur przelewem, nadwyżki z poprzednich okresów do 3000 zł i 12 miesięcy rejestracji jako czynny podatnik VAT. Firma, która w okresie nie miała sprzedaży opodatkowanej w kraju, czeka 180 dni, a po złożeniu zabezpieczenia 60 dni. Urząd może przedłużyć termin, jeśli chce sprawdzić rozliczenie, dlatego przed złożeniem wniosku o zwrot kompletujemy potwierdzenia zapłaty.
Przelew powyżej 15 000 zł brutto do czynnego podatnika VAT na rachunek spoza wykazu podatników VAT, czyli białej listy, wyłącza tę kwotę z kosztów podatkowych i może oznaczać wspólną odpowiedzialność za VAT sprzedawcy. Ratunkiem jest zawiadomienie ZAW-NR złożone w ciągu 7 dni od zlecenia przelewu. Przy towarach i usługach z załącznika nr 15 i fakturze powyżej 15 000 zł brutto obowiązkowa jest podzielona płatność. Przy księgowaniu zakupów sprawdzamy oba warunki i sygnalizujemy problem, zanim zapłacisz.
Jeśli urząd znajdzie w ewidencji błąd, który uniemożliwia sprawdzenie transakcji, wysyła wezwanie. Masz 14 dni na korektę albo wyjaśnienie. Brak reakcji może skończyć się karą 500 zł za każdy wskazany błąd. Własne pomyłki, na przykład fakturę ujętą w złym miesiącu, poprawiamy korektą JPK. Gdy z korekty wynika zaległość, wyliczamy odsetki i, jeśli trzeba, przygotowujemy czynny żal. Jak wygląda kontakt z urzędem przy czynnościach sprawdzających, opisujemy na stronie kontrola podatkowa.
Dostawy do firm z UE, import usług z Google czy Meta i sprzedaż do konsumentów w innych krajach opisujemy na stronie VAT UE i OSS. Uprawnienia w Krajowym Systemie e-Faktur i wystawianie faktur przez biuro znajdziesz na stronie KSeF dla firm.
Stan prawny: październik 2026 r.
| Obowiązek lub prawo | Termin | Uwagi |
|---|---|---|
| JPK_V7M (ewidencja i deklaracja) | 25. dzień następnego miesiąca | Rozliczenie domyślne |
| JPK_V7K | Ewidencja co miesiąc do 25., deklaracja do 25. po kwartale | Tylko mały podatnik, nie w pierwszych 12 miesiącach |
| Zapłata VAT | Ten sam termin co JPK | Przelew na mikrorachunek podatkowy |
| Odliczenie VAT z zakupów | Okres otrzymania faktury lub 3 kolejne (2 przy kwartałach) | Faktura z KSeF: dzień nadania numeru |
| Zwrot VAT na rachunek | 40 dni | Termin podstawowy od rozliczeń za luty 2026 r. (wcześniej 60 dni) |
| Zwrot przyspieszony | 25 dni | Na rachunek VAT albo po spełnieniu warunków ustawy |
| Zwrot bez sprzedaży w kraju | 180 dni | 60 dni po złożeniu zabezpieczenia majątkowego |
| Odpowiedź na wezwanie do korekty JPK | 14 dni od doręczenia | Bez odpowiedzi możliwa kara 500 zł za każdy błąd |
| ZAW-NR po przelewie na rachunek spoza białej listy | 7 dni od zlecenia przelewu | Dotyczy płatności powyżej 15 000 zł |
Źródła: ustawa o VAT, tekst jednolity Dz. U. 2026 poz. 1263 (art. 86 ust. 10b i 11, art. 87 ust. 2, 5a, 6 i 6a, art. 99, art. 106na, art. 108a, art. 109 ust. 3f-3h, art. 113), ustawa z 16.06.2023 r. (Dz. U. 2023 poz. 1598 ze zm., art. 12: nowy art. 87 od okresów od 1.02.2026), ustawa o CIT Dz. U. 2026 poz. 554 (art. 15d), podatki.gov.pl (struktura JPK_V7 od 1.02.2026), limit małego podatnika według kursu NBP z 1.10.2025. Stan na październik 2026 r.
Prowadzi Cię konkretna księgowa z wyspecjalizowanego działu, a w bardziej złożonych sprawach korzysta z wiedzy całego zespołu. Dzięki temu odpowiedzialność zawsze ma swoje nazwisko, a pytania nie krążą między przypadkowymi osobami.
Dedykowana księgowa i bezpośredni kontakt
Ponad 25 lat doświadczenia całego biura
Poznajemy Twoje potrzeby i odpowiadamy na pytania.
Przedstawiamy rozwiązanie i wycenę dopasowaną do Ciebie.
Szybko, jasno i bez zbędnych formalności.
Pomagamy w przekazaniu i organizacji dokumentów.
Jesteśmy na miejscu, kiedy nas potrzebujesz.
Przygotowanie, sprawdzenie i wysyłka JPK_V7 są w cenie każdego pakietu stałej obsługi: KPiR i ryczałt od 299 zł netto, pełna księgowość od 750 zł netto miesięcznie. Korektę za okresy sprzed współpracy, rejestrację do VAT dla firmy spoza stałej obsługi i inne pojedyncze zlecenia wyceniamy indywidualnie po krótkiej rozmowie. Na cenę wpływa liczba okresów i dokumentów.
Domyślnie VAT rozliczasz co miesiąc w pliku JPK_V7M. Mały podatnik, ze sprzedażą do 2 mln euro brutto w poprzednim roku, może wybrać JPK_V7K: ewidencję wysyła nadal co miesiąc, a deklarację co kwartał. Kwartały są niedostępne przez pierwsze 12 miesięcy od rejestracji jako czynny podatnik VAT. Pokażemy, który wariant będzie dla Ciebie wygodniejszy przy Twoich płatnościach.
JPK_V7M wysyłasz do 25. dnia miesiąca następującego po miesiącu rozliczenia, na przykład za październik do 25 listopada. Przy JPK_V7K ewidencję za każdy miesiąc też wysyłasz do 25. dnia, a deklarację za kwartał do 25. dnia po jego zakończeniu. W tym samym terminie płacisz VAT. Jeśli 25. dzień wypada w weekend lub święto, termin przesuwa się na najbliższy dzień roboczy.
Od rozliczeń za luty 2026 r. podstawowy termin zwrotu VAT wynosi 40 dni od złożenia rozliczenia, wcześniej było to 60 dni. Na rachunek VAT zwrot dostaniesz w 25 dni, a na zwykły rachunek w 25 dni po spełnieniu warunków z art. 87 ust. 6 ustawy o VAT, między innymi zapłaty faktur przelewem. Gdy w okresie nie było sprzedaży opodatkowanej w kraju, termin wynosi 180 dni. Pilnujemy kompletności dokumentów, żeby urząd nie przedłużał weryfikacji.
Od 1 stycznia 2026 r. limit zwolnienia podmiotowego wynosi 240 000 zł sprzedaży netto w roku, wcześniej było to 200 000 zł. Zwolnienie przysługuje, jeśli limitu nie przekroczyłeś ani w poprzednim, ani w bieżącym roku. Przy starcie w trakcie roku limit liczy się proporcjonalnie do dni działalności. Niektóre branże i towary nie mogą korzystać ze zwolnienia bez względu na obroty.
W okresie, w którym sprzedawca miał obowiązek podatkowy, ale nie wcześniej niż w okresie otrzymania faktury. Faktura z Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF) jest otrzymana w dniu nadania jej numeru KSeF. Jeśli przegapisz ten okres, odliczysz VAT w jednym z trzech kolejnych miesięcy, a przy kwartałach w jednym z dwóch kolejnych kwartałów. Później zostaje korekta JPK.
Urząd, który znajdzie błąd uniemożliwiający sprawdzenie transakcji, wzywa do korekty. Masz 14 dni od doręczenia wezwania na skorygowanie ewidencji albo wyjaśnienie. Jeśli nie odpowiesz w terminie, naczelnik urzędu może nałożyć karę 500 zł za każdy wskazany błąd. Własne pomyłki najlepiej poprawić korektą, zanim urząd je zauważy, a przy zaległości dołączyć czynny żal.
Reagujemy od razu. Dokumenty, które przyszły po wysłaniu pliku, księgujemy korektą JPK za właściwy okres albo, przy fakturach zakupowych, w jednym z kolejnych okresów, jeśli przepisy na to pozwalają. Gdy z korekty wynika zaległość, wyliczamy odsetki i przygotowujemy czynny żal. Faktury z KSeF pobieramy sami, więc problem dotyczy głównie dokumentów spoza systemu.
Biała lista to wykaz podatników VAT z numerami ich rachunków bankowych, prowadzony przez Szefa KAS. Jeśli zapłacisz ponad 15 000 zł brutto czynnemu podatnikowi VAT na rachunek spoza wykazu, nie zaliczysz tej kwoty do kosztów i możesz odpowiadać za jego VAT. Możesz tego uniknąć, składając zawiadomienie ZAW-NR w ciągu 7 dni od zlecenia przelewu.
Gdy kupujesz towary lub usługi z załącznika nr 15 do ustawy o VAT, na przykład stal, elektronikę czy niektóre usługi budowlane, a faktura opiewa na ponad 15 000 zł brutto. Sprzedawca musi wtedy umieścić na fakturze dopisek mechanizm podzielonej płatności, a Ty płacisz VAT na jego rachunek VAT. Zapłata z pominięciem podzielonej płatności wyłącza wydatek z kosztów.
Tak. Od rozliczenia za luty 2026 r. w JPK_V7 podajesz numer KSeF każdej faktury albo oznaczenie, gdy faktura powstała poza systemem lub w trybie awaryjnym. Faktury zakupowe pobieramy z KSeF prosto do rejestru, więc numery wpisują się same. Nadawanie uprawnień i wystawianie faktur przez biuro opisujemy na stronie o KSeF.
Pojedyncze zlecenia, takie jak korekta JPK za okresy sprzed współpracy albo rejestracja do VAT, przyjmujemy po krótkiej rozmowie i wycenie. Samego comiesięcznego JPK bez prowadzenia ksiąg nie robimy, bo plik musi wynikać z ewidencji, za którą odpowiadamy. W stałej obsłudze JPK jest w cenie pakietu, od 299 zł netto miesięcznie przy KPiR.
