Ryczałt płacisz od przychodu, bez odliczania kosztów, stawką od 2% do 17% zależną od tego, co sprzedajesz. Przypisujemy stawkę do Twoich usług, prowadzimy ewidencję przychodów, rozliczamy ZUS i PIT-28, a Ty wystawiasz faktury. Obsługa zaczyna się od 299 zł netto miesięcznie.
Usługi związane z oprogramowaniem mają zwykle stawkę 12%, a część usług IT 8,5%. Stawkę ustalamy według klasyfikacji PKWiU i Twojej umowy.
Wiele usług ma stawkę 8,5%, ale usługi zdrowotne, architektoniczne czy reklamowe mają 14% albo 15%. Sprawdzamy to przed wyborem ryczałtu.
Najem prywatny i najem w firmie rozliczasz stawką 8,5% do 100 000 zł przychodu i 12,5% od nadwyżki.
Gdy koszty są niewielkie, ryczałt często daje niższy podatek niż skala czy liniowy. Liczymy to na Twoich przychodach, razem ze składką zdrowotną.
Każdy pakiet ma ten sam zakres, a różni się liczbą zapisów w miesiącu.
Ewidencja przychodów w programie, z numerami faktur z KSeF
Przypisanie stawek ryczałtu do Twoich usług według PKWiU
Podział ewidencji na stawki przy usługach z różnych grup
Wyliczenie ryczałtu za miesiąc albo kwartał, przed 20. dniem
Rejestry VAT i JPK_V7, jeśli jesteś czynnym podatnikiem VAT
ZUS przedsiębiorcy w cenie, z kontrolą progów składki zdrowotnej
Zeznanie PIT-28 i roczne rozliczenie składki zdrowotnej
Kontrola limitu 2 mln euro i porównanie z innymi formami
Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych to podatek liczony od przychodu, bez odliczania kosztów, według stawki przypisanej do rodzaju działalności. Stawki wynoszą od 2% do 17%. Na 2026 r. wybierze go przedsiębiorca, którego przychody w 2025 r. nie przekroczyły 2 mln euro, czyli 8 517 200 zł. Od przychodu odliczasz zapłacone składki społeczne i 50% zapłaconej składki zdrowotnej.
Stawkę ustala się według klasyfikacji PKWiU usługi albo towaru. Nazwa w umowie nie wystarcza, liczy się to, co faktycznie robisz. Tabela niżej zbiera stawki z art. 12 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym z przykładami, z którymi najczęściej przychodzą do nas klienci.
Kilka rzeczy zaskakuje przy pierwszym czytaniu. Usługi rachunkowo-księgowe, reklamowe, fotograficzne czy pośrednictwa w sprzedaży hurtowej mają 15%, a usługi architektoniczne, inżynierskie i zdrowotne 14%. Tłumacz, księgowy albo agent ubezpieczeniowy, który pracuje osobiście, bez zatrudniania osób do tych samych czynności, płaci 17% jako wolny zawód. Ten sam tłumacz, który zatrudni drugiego tłumacza, płaci 15%. Firmy budowlane i produkcyjne mają 5,5%, a handel i gastronomia bez sprzedaży alkoholu 3%.
Stawka 12% obejmuje usługi związane z oprogramowaniem, konsultacje w zakresie sprzętu komputerowego i oprogramowania, instalowanie oprogramowania oraz zarządzanie siecią i systemami informatycznymi. Usługi IT spoza tej listy mają 8,5%. Przy usługach z pogranicza, na przykład przetwarzaniu danych, stawka może wynieść 15%, dlatego przed przypisaniem stawki czytamy dokładny opis tego, co sprzedajesz. Porównanie ryczałtu z podatkiem liniowym dla programisty na kontrakcie B2B pokazujemy na stronie księgowość dla IT.
Gdy świadczysz usługi z kilku grup, każdą rozliczasz jej stawką, ale tylko wtedy, gdy ewidencja pozwala ustalić przychód z każdej z nich. Jeśli nie pozwala, ustawa każe zapłacić 8,5% od całości, a gdy wśród przychodów są takie z wyższą stawką, na przykład 15% albo 17%, płacisz tę wyższą od wszystkiego. Dlatego na fakturze opisujemy usługę tak, żeby dało się ją przypisać do stawki, a ewidencję prowadzimy z podziałem od pierwszego wpisu.
Na ryczałcie składka zdrowotna zależy od przychodu narastająco od początku roku. W 2026 r. wynosi 498,35 zł miesięcznie do 60 000 zł, 830,58 zł do 300 000 zł i 1 495,04 zł powyżej. Gdy w trakcie roku przekroczysz próg, wyższa kwota należy się za każdy miesiąc, więc różnicę dopłacasz w rocznym rozliczeniu. Jeśli spodziewasz się przekroczenia progu, możesz od początku płacić wyższą składkę i uniknąć dopłaty. Ryczałt wpłacasz do 20. dnia następnego miesiąca, a za grudzień do 20 stycznia. Kwartalnie mogą płacić ryczałt nowi przedsiębiorcy i ci, których przychody za poprzedni rok nie przekroczyły 200 000 euro, w 2026 r. 851 720 zł. Zeznanie PIT-28 składasz od 15 lutego do 30 kwietnia.
Od 1 stycznia 2026 r. ryczałtowcy, którzy wysyłają miesięczny JPK_V7M, prowadzą ewidencję przychodów w programie komputerowym i po zakończeniu roku przesyłają ją urzędowi elektronicznie, do 30 kwietnia. Pozostałych, w tym rozliczających VAT kwartalnie i zwolnionych z VAT, ten obowiązek obejmie od 1 stycznia 2027 r. Zapis w ewidencji robi się na podstawie każdej faktury, dlatego faktury sprzedaży pobieramy prosto z KSeF.
Przy wysokich kosztach, dużych inwestycjach albo gdy chcesz rozliczyć się wspólnie z małżonkiem, skala albo podatek liniowy często wypadają lepiej. Ryczałt nie daje też IP Box ani ulgi na dzieci od przychodu z firmy. Raz w roku, przed terminem zmiany formy, porównujemy Twoje liczby z wariantem na KPiR. Najem prywatny opisujemy osobno na stronie rozliczenie najmu.
Stan prawny: październik 2026 r.
| Stawka | Przykłady działalności |
|---|---|
| 17% | Wolne zawody wykonywane osobiście, np. tłumacz, księgowy, adwokat, agent ubezpieczeniowy |
| 15% | Usługi rachunkowo-księgowe, reklamowe, fotograficzne, pośrednictwa w sprzedaży hurtowej, przetwarzania danych |
| 14% | Opieka zdrowotna, usługi architektoniczne i inżynierskie, specjalistyczne projektowanie |
| 12% | Usługi związane z oprogramowaniem, konsultacje w zakresie sprzętu i oprogramowania, zarządzanie systemami IT |
| 10% | Kupno i sprzedaż nieruchomości na własny rachunek |
| 8,5% i 12,5% | Najem i zakwaterowanie: 8,5% do 100 000 zł przychodu, 12,5% od nadwyżki |
| 8,5% | Pozostałe usługi, edukacja, gastronomia przy sprzedaży alkoholu powyżej 1,5% |
| 5,5% | Produkcja, roboty budowlane, przewóz ładunków pojazdami o ładowności powyżej 2 ton |
| 3% | Handel, gastronomia bez sprzedaży alkoholu powyżej 1,5% |
| 2% | Sprzedaż produktów z własnej uprawy i hodowli przetworzonych w sposób inny niż przemysłowy |
Źródło: art. 12 ust. 1 ustawy z 20 listopada 1998 r. o zryczałtowanym podatku dochodowym (tekst jednolity w ISAP, stan na 2026 r.), biznes.gov.pl. Przykłady są skrótem, o stawce decyduje klasyfikacja PKWiU konkretnej usługi lub towaru.
Prowadzi Cię konkretna księgowa z wyspecjalizowanego działu, a w bardziej złożonych sprawach korzysta z wiedzy całego zespołu. Dzięki temu odpowiedzialność zawsze ma swoje nazwisko, a pytania nie krążą między przypadkowymi osobami.
Dedykowana księgowa i bezpośredni kontakt
Ponad 25 lat doświadczenia całego biura
Poznajemy Twoje potrzeby i odpowiadamy na pytania.
Przedstawiamy rozwiązanie i wycenę dopasowaną do Ciebie.
Szybko, jasno i bez zbędnych formalności.
Pomagamy w przekazaniu i organizacji dokumentów.
Jesteśmy na miejscu, kiedy nas potrzebujesz.
Ryczałt prowadzimy w czterech pakietach: Start 299 zł (do 10 zapisów), Komfort 459 zł (do 30), Biznes 599 zł (do 50) i Premium 729 zł (do 70), netto miesięcznie. ZUS przedsiębiorcy masz w cenie, a każda faktura ponad limit pakietu kosztuje 7 zł netto.
Stawkę wyznacza klasyfikacja PKWiU usługi albo towaru, który sprzedajesz, w połączeniu z art. 12 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym. Ustalamy ją na podstawie opisu tego, co faktycznie robisz, i Twojej umowy z klientem. Gdy sprawa jest niejednoznaczna, pewność daje interpretacja indywidualna. Przy usługach z kilku grup prowadzimy ewidencję z podziałem, żeby każdy przychód był opodatkowany swoją stawką.
Stawki ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych w 2026 r. wynoszą 17%, 15%, 14%, 12%, 10%, 8,5%, 5,5%, 3% i 2%, a przy najmie 8,5% do 100 000 zł przychodu i 12,5% od nadwyżki. Najwyższa dotyczy wolnych zawodów, najniższa sprzedaży przetworzonych produktów rolnych. Większość usług ma 8,5%, handel 3%, budownictwo 5,5%, a programowanie 12%.
Nie. Ryczałt płacisz od przychodu i kosztów działalności nie odliczasz. Przychód pomniejszasz tylko o niektóre pozycje, przede wszystkim o zapłacone składki społeczne i połowę zapłaconej składki zdrowotnej. Jeśli jesteś czynnym podatnikiem VAT, VAT z faktur zakupowych nadal odliczasz. Przed wyborem ryczałtu liczymy, czy przy Twoich kosztach skala albo podatek liniowy nie dadzą niższego podatku.
Nie. Ryczałt to podatek dochodowy, a VAT działa niezależnie od niego. Możesz być na ryczałcie i jednocześnie czynnym podatnikiem VAT albo korzystać ze zwolnienia podmiotowego, dopóki sprzedaż nie przekracza 240 000 zł rocznie. Czynnemu podatnikowi prowadzimy rejestry VAT i wysyłamy JPK_V7, a przy zwolnieniu pilnujemy limitu, żeby rejestracja nastąpiła przed sprzedażą, która go przekroczy.
W 2026 r. składka zdrowotna na ryczałcie wynosi 498,35 zł miesięcznie przy przychodzie do 60 000 zł, 830,58 zł przy przychodzie do 300 000 zł i 1 495,04 zł powyżej. Liczy się przychód narastająco od początku roku. Po przekroczeniu progu wyższa kwota należy się za każdy miesiąc roku, więc różnicę dopłacasz w rocznym rozliczeniu. Progi sprawdzamy co miesiąc.
Najczęściej przy wysokich kosztach, dużych inwestycjach i wtedy, gdy chcesz rozliczyć się wspólnie z małżonkiem. Na ryczałcie nie odliczysz kosztów, nie skorzystasz z IP Box ani z ulgi na dzieci od przychodu z firmy. Przy niskich kosztach ryczałt często wypada korzystnie, ale próg składki zdrowotnej powyżej 300 000 zł przychodu zmniejsza tę przewagę. Pokazujemy obie wersje na Twoich liczbach.
Co do zasady nie. Formę wybierasz na cały rok: oświadczenie o ryczałcie składasz do 20. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym osiągnąłeś pierwszy przychód w roku, a przy pierwszym przychodzie w grudniu do końca roku. Wyjątkiem jest utrata prawa do ryczałtu, na przykład przy sprzedaży usług byłemu pracodawcy. Przed tym terminem co roku porównujemy formy na Twoich liczbach.
Ryczałt za miesiąc wpłacasz do 20. dnia następnego miesiąca, a za grudzień do 20 stycznia. Przy rozliczeniu kwartalnym płacisz do 20. dnia miesiąca po kwartale, za ostatni kwartał również do 20 stycznia. Kwartalnie mogą płacić nowi przedsiębiorcy i ci, których przychody za poprzedni rok nie przekroczyły 200 000 euro. Kwotę i termin dostajesz od nas przed każdą płatnością.
Ryczałtu nie wybierzesz, jeśli prowadzisz aptekę, kantor, handel częściami do pojazdów mechanicznych, wytwarzasz wyroby akcyzowe albo płacisz kartę podatkową. Tracisz go, gdy sprzedajesz usługi byłemu lub obecnemu pracodawcy w zakresie czynności z etatu w tym albo poprzednim roku. Warunkiem jest też przychód za poprzedni rok do 2 mln euro, na 2026 r. 8 517 200 zł.
Zeznanie PIT-28 za 2026 r. złożysz od 15 lutego do 30 kwietnia 2027 r. Wykazujesz w nim przychody według stawek, odliczone składki społeczne, połowę składki zdrowotnej i wpłacony ryczałt. Jeśli płaciłeś kwartalnie, zaznaczasz to w zeznaniu. Zeznanie przygotowujemy razem z rocznym rozliczeniem składki zdrowotnej, które trafia do ZUS w deklaracji za kwiecień, do 20 maja.
Od 2026 r. nie, jeśli wysyłasz miesięczny JPK_V7M. Ewidencję przychodów prowadzisz wtedy w programie komputerowym i po roku przesyłasz urzędowi elektronicznie, do 30 kwietnia. Od 2027 r. obowiązek obejmie pozostałych ryczałtowców, w tym rozliczających VAT kwartalnie i zwolnionych z VAT. U nas prowadzimy ją w programie, w formie wymaganej przepisami.
