Księgę przychodów i rozchodów prowadzimy dla JDG i spółek osób fizycznych, które rozliczają się według skali albo podatkiem liniowym. Liczymy zaliczki, pilnujemy remanentu i środków trwałych, a ZUS przedsiębiorcy rozliczamy w cenie pakietu. Ceny zaczynają się od 299 zł netto miesięcznie.
Prowadzisz firmę sam, rozliczasz się według skali albo liniowo, a przychody za poprzedni rok nie przekroczyły 2,5 mln euro.
Spółki osób fizycznych też prowadzą KPiR, dopóki przychody nie przekroczą limitu. Rozliczamy wtedy także udziały wspólników w dochodzie.
Handel, produkcja, budowa: gdy koszty zjadają dużą część przychodu, ryczałt przestaje się opłacać, a KPiR pozwala je odliczyć.
Zakładasz działalność i wybierasz formę opodatkowania. Policzymy skalę, liniowy i ryczałt na Twoich liczbach, zanim złożysz wniosek w CEIDG.
Każdy pakiet ma ten sam zakres i różni się liczbą zapisów w miesiącu.
Zapisy w księdze przychodów i rozchodów na podstawie Twoich dokumentów
Miesięczne lub kwartalne zaliczki na podatek dochodowy
Rejestry VAT i plik JPK_V7, jeśli jesteś czynnym podatnikiem
Rozliczenie ZUS przedsiębiorcy, w tym składki zdrowotnej, w cenie
Ewidencja środków trwałych i plan amortyzacji
Spis z natury na 31 grudnia i jego wycena
Zeznanie roczne PIT-36 lub PIT-36L i roczne rozliczenie składki zdrowotnej
Księga w programie, w formie wymaganej przez przepisy od 2026 r.
Podatkową księgę przychodów i rozchodów prowadzi przedsiębiorca, który rozlicza się według skali (12% i 32%) albo podatkiem liniowym 19%. Może to być jednoosobowa działalność, spółka cywilna, jawna lub partnerska osób fizycznych. Warunek: przychody netto za poprzedni rok poniżej 2,5 mln euro. W 2026 r. ten próg wynosi 10 646 500 zł. Kto osiągnął go w 2025 r., od 1 stycznia 2026 r. prowadzi księgi rachunkowe, czyli pełną księgowość.
Nowe rozporządzenie w sprawie KPiR obowiązuje od 1 stycznia 2026 r. Przedsiębiorcy, którzy wysyłają miesięczny JPK_V7M, prowadzą księgę wyłącznie w programie komputerowym, a po zakończeniu roku przekazują ją urzędowi w strukturze JPK_PKPIR. Ewidencja środków trwałych idzie w osobnej strukturze JPK_ST. Od 2027 r. obowiązek obejmuje pozostałych podatników, w tym rozliczających VAT kwartalnie. U nas księga zawsze była w programie, więc dla Ciebie zmienia się jedno: urząd zobaczy ją zapis po zapisie. Opisy zdarzeń i numery dowodów muszą się zgadzać z fakturami w KSeF, dlatego zakupy pobieramy prosto z systemu.
Na skali płacisz 12% od dochodu do 120 000 zł i 32% od nadwyżki, z kwotą wolną 30 000 zł. Możesz rozliczyć się z małżonkiem, jako samotny rodzic i skorzystać z ulgi na dzieci. Składka zdrowotna wynosi 9% dochodu i nie obniża podatku. Na podatku liniowym stawka to 19% bez względu na dochód, składka zdrowotna 4,9% dochodu, a zapłacone składki odliczasz do limitu 14 100 zł w 2026 r. Tracisz za to wspólne rozliczenie z małżonkiem i większość ulg. W obu formach minimalna składka zdrowotna to 432,54 zł miesięcznie.
Granica opłacalności zależy od dochodu, ulg, sytuacji rodzinnej i planów na kolejne lata, dlatego liczymy oba warianty na Twoich danych. W tabeli niżej pokazujemy jeden przykład na stawkach 2026 r., razem z ryczałtem dla porównania. Formę opodatkowania zmieniasz w CEIDG do 20. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym osiągniesz pierwszy przychód w roku. Przy przychodzie w styczniu 2027 r. masz czas do 20 lutego 2027 r. Jeśli ryczałt wygląda u Ciebie lepiej, zajrzyj na stronę księgowość na ryczałcie.
Spółka cywilna prowadzi jedną księgę, ale podatek płacą wspólnicy, każdy od swojego udziału w dochodzie i według swojej formy opodatkowania. Jeden wspólnik może być na skali, drugi na podatku liniowym. Udziały wynikają z umowy spółki, a ich zmiana w trakcie roku wymaga spisu z natury. Każdy wspólnik osobno płaci składki ZUS i składkę zdrowotną. Dla takiej spółki liczymy zaliczki każdego wspólnika i składamy jego zeznanie roczne. VAT i JPK rozlicza sama spółka, na swój NIP.
Jeśli masz towary handlowe, materiały lub półprodukty, sporządzasz spis z natury na 31 grudnia każdego roku. Spis robi się też na dzień rozpoczęcia działalności, zmiany wspólnika lub proporcji udziałów i likwidacji firmy. Wycenę przygotowujesz w ciągu 14 dni od spisu. Remanent wprost zmienia podatek: towar kupiony w grudniu, który wciąż leży na półce, zmniejsza koszty roku. Przed końcem grudnia wysyłamy klientom handlowym arkusz spisu, a po jego zwrocie sprawdzamy wycenę, zanim zamkniemy księgę.
Sprzęt, samochód czy maszyna, których używasz dłużej niż rok, trafiają do ewidencji środków trwałych. Gdy wartość początkowa nie przekracza 10 000 zł, możesz zaliczyć wydatek do kosztów jednorazowo, w miesiącu oddania do używania. Droższe składniki amortyzujemy według stawek z ustawy, a przy samochodach osobowych pilnujemy limitów i podziału wydatków na użytek firmowy i prywatny. Metodę amortyzacji ustalamy z Tobą przy zakupie, bo raz wybranej nie zmienia się w trakcie.
Faktury zakupowe pobieramy z KSeF. Resztę dokumentów przesyłasz przez strefę klienta albo przynosisz do biura przy ul. Powstańców 25A w Krakowie, gdzie masz parking pod budynkiem. Kwotę zaliczki i składek dostajesz przed terminem płatności, razem z numerem mikrorachunku. Pakiet dobierasz do liczby zapisów. Jeśli w danym miesiącu wyjdzie ich więcej, każda dodatkowa faktura kosztuje 7 zł netto. Ile zapłacisz przy swojej liczbie dokumentów, sprawdzisz w kalkulatorze na stronie cennika.
Stan prawny: październik 2026 r.
| Rok 2026, przykład | Skala 12% / 32% | Liniowy 19% | Ryczałt 8,5% | Ryczałt 12% |
|---|---|---|---|---|
| Przychód | 240 000 zł | 240 000 zł | 240 000 zł | 240 000 zł |
| Koszty | 60 000 zł | 60 000 zł | nie odliczasz | nie odliczasz |
| Składka zdrowotna za rok | 16 200 zł (9% dochodu) | 8 820 zł (4,9% dochodu) | 9 966,96 zł | 9 966,96 zł |
| Podstawa opodatkowania | 180 000 zł | 171 180 zł (dochód minus 8 820 zł składki) | 235 017 zł (przychód minus 50% składki) | 235 017 zł (przychód minus 50% składki) |
| Podatek za rok | 30 000 zł | 32 524 zł | 19 976 zł | 28 202 zł |
| Podatek i składka zdrowotna razem | 46 200 zł | 41 344 zł | 29 943 zł | 38 169 zł |
Założenia: JDG, cały 2026 r., przychód 240 000 zł i koszty 60 000 zł rozłożone równo na miesiące; na ryczałcie kosztów się nie odlicza. Pomijamy składki społeczne, ulgi i wspólne rozliczenie z małżonkiem. Skala: 12% do 120 000 zł minus 3 600 zł, 32% od nadwyżki. Składka zdrowotna według zasad 2026 r.: skala 9% dochodu bez odliczenia, liniowy 4,9% dochodu odliczany do 14 100 zł, ryczałt przy przychodzie 60 000-300 000 zł 830,58 zł miesięcznie, z czego 50% odliczasz od przychodu. Stawka ryczałtu zależy od rodzaju działalności (8,5% dla wielu usług, 12% m.in. dla części usług IT). Podatek zaokrąglony do pełnych złotych. Źródła: podatki.gov.pl, biznes.gov.pl, stan na październik 2026 r.
Prowadzi Cię konkretna księgowa z wyspecjalizowanego działu, a w bardziej złożonych sprawach korzysta z wiedzy całego zespołu. Dzięki temu odpowiedzialność zawsze ma swoje nazwisko, a pytania nie krążą między przypadkowymi osobami.
Dedykowana księgowa i bezpośredni kontakt
Ponad 25 lat doświadczenia całego biura
Poznajemy Twoje potrzeby i odpowiadamy na pytania.
Przedstawiamy rozwiązanie i wycenę dopasowaną do Ciebie.
Szybko, jasno i bez zbędnych formalności.
Pomagamy w przekazaniu i organizacji dokumentów.
Jesteśmy na miejscu, kiedy nas potrzebujesz.
KPiR prowadzimy w czterech pakietach: Start 299 zł (do 10 zapisów), Komfort 459 zł (do 30), Biznes 599 zł (do 50) i Premium 729 zł (do 70), netto miesięcznie, z rozliczeniem ZUS przedsiębiorcy w cenie. Powyżej 70 zapisów wycena indywidualna, a każda faktura ponad limit pakietu kosztuje 7 zł netto.
Przedsiębiorca rozliczający się według skali albo podatkiem liniowym, w formie jednoosobowej działalności, spółki cywilnej, jawnej lub partnerskiej osób fizycznych. Przychody netto za 2025 r. muszą być niższe niż 2,5 mln euro, czyli 10 646 500 zł. Po przekroczeniu tego progu od nowego roku prowadzisz księgi rachunkowe. Ryczałtowcy prowadzą ewidencję przychodów.
Od 2026 r. przedsiębiorcy wysyłający miesięczny JPK_V7M muszą prowadzić księgę w programie komputerowym i przekazać ją urzędowi w strukturze JPK_PKPIR. Od 2027 r. dotyczy to pozostałych podatników. Zwykły arkusz kalkulacyjny do tego nie wystarczy. Samodzielne prowadzenie księgi jest dozwolone, ale wymaga odpowiedniego programu i znajomości zasad zapisu.
Składasz oświadczenie przez CEIDG na Biznes.gov.pl do 20. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym osiągnąłeś pierwszy przychód w roku. Jeśli pierwszy przychód przypada w grudniu, masz czas do końca roku. Nowa forma działa od początku roku podatkowego. Przed zmianą policzymy oba warianty na Twoich liczbach, razem ze składką zdrowotną.
Remanent to spis z natury towarów handlowych, materiałów, półproduktów i produkcji w toku. Sporządzasz go na 31 grudnia, a także przy rozpoczęciu działalności, zmianie wspólnika lub proporcji udziałów i przy likwidacji. Wycenę robisz w ciągu 14 dni od spisu. Jeśli nie masz żadnych zapasów, w księdze wykazujemy spis o wartości zero, żeby zamknięcie roku było czytelne.
U nas od 299 zł netto miesięcznie w pakiecie Start, do 10 zapisów. Komfort kosztuje 459 zł do 30 zapisów, Biznes 599 zł do 50, Premium 729 zł do 70. W każdym pakiecie masz rozliczenie ZUS przedsiębiorcy. Dokładną kwotę dla swojej liczby dokumentów sprawdzisz w kalkulatorze na stronie cennika.
Tak, jeśli Twoja działalność nie jest wyłączona z ryczałtu, a przychody za poprzedni rok nie przekroczyły limitu. Oświadczenie składasz w CEIDG w tym samym terminie co przy zmianie na liniowy. Ryczałt opłaca się przy niskich kosztach. Przy przejściu robimy spis z natury i zamykamy księgę, a od nowego roku prowadzimy ewidencję przychodów.
Najpóźniej do 20. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym uzyskałeś przychód. Tak stanowi rozporządzenie w sprawie prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów, obowiązujące od 2026 r. Ten sam termin dotyczy przychodów z raportów fiskalnych kasy rejestrującej. Przychody dokumentowane dowodem wewnętrznym wpisuje się codziennie, najpóźniej przed rozpoczęciem pracy w dniu następnym. Koszty ujmuje się według zasad potrącania kosztów z ustawy o PIT, dlatego fakturę zakupową przekaż nam w miesiącu, którego dotyczy.
Tak, jeśli jesteś małym podatnikiem albo rozpoczynasz działalność, a w roku startu i 2 poprzednich latach nie prowadziłeś firmy (Ty ani małżonek ze wspólnością majątkową). Małym podatnikiem jest przedsiębiorca, którego sprzedaż razem z VAT nie przekroczyła w poprzednim roku równowartości 2 mln euro. Zaliczkę za kwartał płacisz do 20. dnia miesiąca po jego zakończeniu, a za ostatni kwartał do 20 stycznia. O wyborze kwartalnych zaliczek informujesz urząd w zeznaniu rocznym za ten rok. Zaliczki kwartalne dają czas, ale wymagają odłożenia większej kwoty naraz.
Po zakończeniu roku, w terminie na złożenie zeznania rocznego, czyli do 30 kwietnia. Obowiązek wynika z art. 24a ust. 1e ustawy o PIT i obejmuje też ewidencję środków trwałych w strukturze JPK_ST. Przedsiębiorcy rozliczający VAT miesięcznie w JPK_V7M wyślą pierwszą księgę, za 2026 r., do 30 kwietnia 2027 r. Pozostali zrobią to po raz pierwszy za 2027 r. Dane w pliku muszą się zgadzać z zeznaniem i plikami JPK_V7, dlatego przygotowujemy je razem z zeznaniem.
Do upływu przedawnienia zobowiązania podatkowego, czyli co do zasady 5 lat, licząc od końca roku, w którym minął termin płatności podatku. Podatek za 2026 r. płacisz do 30 kwietnia 2027 r., więc księgę za 2026 r. i dowody do niej przechowujesz do końca 2032 r. Bieg przedawnienia może się wydłużyć, na przykład gdy urząd wszczął postępowanie karnoskarbowe i zawiadomił Cię o tym. Dotyczy to także ewidencji środków trwałych i dokumentów zakupu.
